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注册德国VAT?且慢!!!先看完这篇文章再说

注册德国VAT?且慢!!!先看完这篇文章再说

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德国VAT【德语Umsatzsteuer(简称USt)】,的官方管理机构是Bundeszentralamt für Steuern,它在1968.1.1正式颁布了德国VAT的条款,征收19个点的增值税。总部坐落于德国波恩,同时在柏林,萨尔路易,施韦特这3个城市开设了办公室。

现在我们来聊聊关于德国VAT的一些常见的问题:

01

什么是VAT?

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,它适用于在德国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。按照德国联邦税务局的规定,海外商家和个人纳税者在德国本地的经营和服务活动没有免税金额,无论业务大小都需要向德国联邦税务局进行注册申报,以获取德国的VAT税务号并履行相应税务申报和交纳的义务。

02

什么情况下需要缴纳德国VAT?

使用德国本地仓储进行发货或者物品所在地为德国,就属于德国的VAT增值税应缴范畴,即便使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供,也从未在德国当地开设办公室或者聘用当地员工,仍然需要交纳VAT增值税。

03

什么样的公司可以申请德国VAT?

在华注册的有限公司、无限公司、个人独资公司、个人工商户(个体户)

04

注册德国VAT需要什么资料?

1、营业执照、税务登记证、公司章程的德语或者英文翻译扫描件加盖公司章

(如果三证合一就不需提供税务登记证)

2、法人身份证明复印件或者护照扫描件 (最好是护照)

3、Amazon账号注册证明,账号信息保存一下即可(注册邮箱)

05

成功申请后,会得到什么东西?注册需要长时间?

成功申请后会下来报税号(公司和税务局之间进行联系报税所需要的号码)、VAT号、EORI号。

注册时效:2-6个月,具体时间看材料的难易度和申报金额的多少来决定

06

德国VAT是如何申报的?申报需要提供什么资料?

每个月申报一次,然后在最后一个月还有一个年度申报,一年共13次申报 。提供当月营业额(亚马逊账单),其他账单(物流公司账单、海关关税单)等。

(德国税务局只接受网上报账,网上报账的系统是按月申报的,亚马逊或者eBay卖家必须从在德国销售日起至今的每个月的销售额做成表格交给会计师,会计师核算向税务局申报 ,税务局接到申报后会下发证明,需要补缴多少税款,直到税务局收到税款才会下发税号,收不到税款VAT号码是申请不下来的。)

07

申报时是否可以虚报?申报时哪些项目可以抵扣?

不建议虚报,德国税务局的审核是比较严谨的,不要存在侥幸,德国税务局是会追查到底的。用自己的VAT在德国清关缴纳了进口税,进口税可月度申报的时候用作抵扣

08

提供老电商账号注册,是否需要补税?是否需要罚款?

德国税务局接到你的VAT申请的时候是会先查的,现在税务局和亚马逊是联合办公,所以电商部分的数据税务局都是可以查得到。税务局查首先会查到多久之前开始有营业额,如果发现有营业额所有营业额都会默认是德国销售所产生的,所以大家在提交申请资料的时候就要标明哪些货物是从中国本地发出的,哪些货物是从德国发出的,因为只有德国发出部分才需要缴税。

09

德国VAT计算公式

进口VAT=(申报货值+关税+运费)*0.19

销售VAT=销售增值税=销售额*0.19/(1+0.19)

当月需缴纳的增值税款=销售VAT-进口VAT

10

听说有些已注册过德国VAT的卖家,每月销售额很高,但每年的交纳总额不高,这是为什么?

增值税的申报是取决于销项税减去进项税,销项税即销售产品产生的增值税,进项税即产品进海关时产生的费用,这是可以用来抵扣的,这二者最终的差额很低这是有可能的。即进入欧盟海关的申报价格和最终销售价格相差不大的话,最终的纳税额是相对偏低的。这即是“增值税”的实质含义,只有增值部分才交税。

11

注册德国VAT需要注意些什么问题?

1、注册德国VAT涉及到补缴之前的税务问题,如果您是多年的老账号,那么要考虑清楚,因为注册德国VAT先要补缴完之前的税金才下来税号的,补缴不管是销售一年两年的账号德国都是必须按月去做申报的,所以就要考虑到税金问题和一个申报费用问题了。

2、大家在注册的时候要考虑清楚是否用用老账号进行注册。如果用老账号申请递交材料了,税务局也要求补缴税金了,但又你又觉得税金过高不想补缴了,税局是会终止你的申请并且也会查封你的亚马逊店铺而且会产生罚款的。

3、建议不要用销售额过高的老账号申请德国VAT号码;建议用新账号注册,这样手续上时间上都会简便很多

12

德国海关号在德国清关次数是否限制?

海关有一个规定:非欧盟公司也就是在海外的公司虽然有在欧盟注册EORI号码可以在德国清关,但德国相关规定是欧盟以外的公司只可以在欧盟清关几次,海关是把这个几次默认为是九次。如果您的这个公司是欧盟以外的,也就是在中国的公司用在欧盟申请的VAT号和EORI号只能在德国清关九次。

备注:各国设置实物商品的远程销售的纳税门槛会在2021年统一为10万欧元。这一项新政策对商家的影响有限,因为现在欧盟主要经济体系基本都是这个数额了。最后一个重要提议是,进入欧盟的免税包裹的门槛22欧元将会被取消,这意味着 ,进入欧盟的货品无论价值高低,终端消费者都要去海关补交增值税,此举的目的是为了消除欧盟以外的销售相对于欧盟本土卖家的不合理的价格优势。

下图是我们收到的德国VAT证书:

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