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●VAT及EORI号简介(英国/德国)

●VAT及EORI号简介

  • VAT简介

VAT全称是VALUE ADDED TAX, 这是欧盟国家普遍的售后增值税,也即是指货物售价的利润税。当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售税。

  • EORI号简介

EORI 号是英文 Economic Operator Registration and Identification 的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号, 卖家要以进口方的名义进口货物到欧盟,并在之后进行进口税(IMPROT VAT)的退税(仅对有VAT号的商家),就必须要向海关提交EORI号码。

在欧盟做生意是否需要注册VAT取决于三个条件:

1.欧盟成员国卖家,只要年销售超过8.3W(16/17财年); 
2.非欧盟成员国的卖家,只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的(比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家);只要你符合以上任意一个条件,您必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

具体什么是VAT增值税?

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也即是指货物售价的利润税。当货物进入欧盟国家(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税(IMPROT VAT),再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。
还不懂?举个例子:比如说你销售额vat 200, 但是你付出去的关税vat 180, 那你只需要交20。比如说你销售额vat 200, 但是你付出去的进口VAT为 250, 那你可以退50。

什么是我们说的进口税?

作为任何个人和公司在进口商品到欧盟国家的时候,海关会对其商品征缴进口税,进口税包括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。它们的计算方式如下:
IMPORT VAT = (申报货值 + 头程运费 +DUTY)X 20% (这是商家可以退回)
IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率

什么是我们说的销售VAT?

销售VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率20%计。
计算方式为:
销售税VAT= 市场销售价格 / 6 (上缴的VAT,实为市场售价的1/6)
市场销售价格(含税)= 定价(税前价格) X 1.2 ;

什么是VAT季度申报?

英国:每个VAT税号每3个月需要向英国的税务部门(HMRC)进行一次当季度进口和销售情况的申报,结算当季度该VAT下的所有进口税(IMPORT VAT)和销售税(SALES VAT)。季度申报VAT=销售税-进口税,销售税大于进口税则缴纳额外的销售税,反之则退返超出的进口税。
德国:德国一年需要做13次申报,每1个月就需要向德国的税务部门进行当月进口和销售情况的申报,另外还需做一次年度总结申报。
针对以欧盟境外人士或公司身份申请英国税号,并不产生当地公司税,只需申报增值税,缴纳增值税。如在英国当地产生费用,提供相关单据,可作为进项抵扣材料。对于跨境电商卖家,主要的退税还在于抵销进口税。对于跨境电商卖家来说,退税主要是对冲当期的销项税(前提是清关时正确使用自己的VAT税号清关缴税)
退税形式有两种:
第一种是以支票形式;
第二种是退回到你的VAT账号里,当作余额留在下期需交销售税的时候做抵扣。

VAT增值税的税率是多少?

英国VAT增值税有三种税率:
20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务);
5%的低税率(比如家庭用电或者天然气等);
0%的税率(适用于极个别情况)
而德国VAT增值税普遍为19%

我应当缴纳VAT增值税吗?

对于欧盟以外的海外电商,是需要注册并按规定申报缴付VAT的,因为您的产品是从欧盟境内发货并完成交易的。即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供,也从未在欧盟当地开设办公室或者聘用当地员工。所以,严格意义来说,没有VAT在欧盟做海外电商是不合法的!这个就跟没有营业执照在中国摆地摊被城管追是一个道理。

关于VAT发票

如果你注册了欧盟增值税号(VAT NUMBER),那么当你的买家提出要求开具发票,你必须给对方开增值税发票(VAT INVOICE)。
对于单笔销售超过250英镑的销售发票,每张增值税发票必须显示:
1. 唯一的发票编号,此编号必须(续接之前的发票编号)顺序排列,如有损坏或取消的发票编号,此发票必须要保留,以便在税局官员到访检查时提供给对方。
2. 卖家名字/商业名字和地址
3. 卖家增值税号码
4. 开票日期
5. 供货(销售)时间(也称为税点)
6. 买家的名字/商业名字和地址
7. 所售商品/服务的相关描述
8. 如果有任何的现金折扣费率,也需要额外列出。
9. 增值税总额需以英镑币种表示。
如果在同一张发票上面包含多种种类的商品,此发票必须显示:
1. 每种商品的单价或费率(不含增值税)
2. 每种商品的数量或不同服务的内容
3. 每种商品的增值税税率
4. 应付的商品总金额(不含增值税)
如果销售少于250英磅,那么简化版可以被使用:
1. 卖家名字/商业名字和地址
2. 卖家的增值税号码
3. 供货(销售)时间(也称为税点)
4. 所售商品/服务的相关描述
5. 商品的增值税税率
6. 每项对应的VAT税率,实付总额应包括VAT金额和VAT税率。

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