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史上最全的VAT集锦(FAQ)

近日有媒体报道,亚马逊英国致电部分中国卖家,要求6月30日之前提交VAT(Value Added Tax,增值税)账号,否则将不排除面临封号的风险。

亚马逊此举是对今年英国VAT新政策的践行。今年3月,英国财务部发布最新规定,税务部门有权警告活跃在eBay和亚马逊平台上高风险的海外卖家。如果警告之后卖家仍然没有在30天内征收VAT,eBay和亚马逊将被判定对漏税承担责任。此前,就电商平台是否对VAT负有责任一直存有争议,eBay和亚马逊都认为应该是税务部门来调查、起诉逃税的商家。去年12月22日,《卫报》报道,因为国外的小卖家正在英国的电商平台上迅速崛起,成为很多热销品的大卖家,税务方面的上层官员正在研究能否强制要求亚马逊对激增的VAT欺诈负责。在那之前,英国税务及海关总署 (简称HMRC)已经组建了特别小组来调查海外互联网卖家的VAT违规情况。11月,HMRC还和亚马逊、eBay的高层举行了会谈。

针对3月的政策,eBay和亚马逊当时都做出了相对积极的回应。eBay表示“欢迎能够保证市场公正的规定”,称在接到HMRC警告后已经对未按要求交纳VAT的商家采取了紧急措施。eBay还承认中国卖家确实存在违规行为,透露“已经联系了几百个中国卖家,告诉他们要遵守相关法律法规。”亚马逊则在声明中说:“正在学习新的政策,亚马逊一定会依法经营。”

eBay在中国的公众号ebayCBT也发文称,建议使用海外仓的卖家立即注册VAT号码并申报和缴纳税款,从而可以合法地使用当地的仓储进行发货和销售。卖家如果故意延误,错误或虚假申报,可能受到HMRC包括货物查封、向eBay举报导致账号受限、罚款在内等不同程度的处罚。

而从国内各媒体的报道来看,eBay的反应确实比较及时,早在去年底,就有部分中国eBey卖家收到eBey经理的通知要求上传VAT税号,而亚马逊一直到6月才曝出要交。

英国之所以会出这个新政,主要处于三方面考虑:

第一,英国国家税收流失

英国税务海关总署(HMRC)的最新数据显示,每年未被缴纳的英国增值税约有131亿英镑(约占11%),相当于英国整体税收缺口的40%。当然,这也不能全部归罪于跨境电商,但BBC称其一定占有“极大比例”。

第二,本土卖家抱怨竞争力被削弱

相比线下商户,亚马逊英国有些卖家的标价实在低太多,但前者的商品价格里附加VAT的费用。还有一些海外卖家的标价与门店价格差不多,也没有缴纳VAT,获利更多。

第三,英国媒体关注

从去年底引起了包括BBC和卫报在内的主流媒体关注,引起商家和消费者的讨论。去年12月,卫报在亚马逊英国上进行了一次样本试验,花费1818.2英镑购买24件热销商品,但是不需要缴纳任何VAT费用。

为了规范海外电商卖家,除了对亚马逊和eBay采取的行动,英国财政部长还提出了新的计划:将对跨境电商的仓储方进行审查,到2018年,仓储方将被要求必须要能“表明已经检查过,并且保证没有帮助海外卖家进行VAT欺诈的行为”。

VAT问题集锦,分三部分

Part 1

注册前需要了解的问题

1、什么是VAT?

答:VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也即是指货物售价的利润税。当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税(IMPROT VAT),再按销售额交相应的销售税(OUTPUT VAT)。

 

2、什么情况下缴纳VAT呢?

答:1.欧盟成员国卖家,,16/17年后年销售额超过8.3万需要缴纳VAT ;

2.非欧盟成员国的卖家,只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的(比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家);

 

3、进口税是什么呢?

答:作为任何个人和公司在进口商品到英国的时候,海关会对其商品征缴进口税,进口税包括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。它们的计算方式如下:

IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率(这里的税率是指关税税率)

IMPORT VAT = (申报货值 + 头程运费 +DUTY)X 20% (商家可以在季度申报时作为抵扣)

 

4、什么是销售VAT?

答:当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售税。

不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率20%计。

销售税VAT= 市场销售价格 / 6  (上缴的VAT,实为市场售价的1/6)

市场销售价格(含税)= 定价(税前价格) X 1.2  ;

定价=货物到岸价(原产地购买价格+头程运费+关税IMPORT DUTY)+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润

季度申报时需要缴纳的税款为:销售VAT-进口VAT-在英国当地产生的其他费用(需提供有效发票)

 

5、VAT的增值税率是多少?

答:VAT增值税有三种税率:20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务);5%的低税率(比如家庭用电或者天然气等);0%的税率(适用于极个别情况/婴儿用品)

 

6、我应该缴纳英国VAT增值税吗?

答:货物在销售时已经在英国当地(goods located in the UK when supplied),货物并非由英国买家(顾客)个人进口进入英国 (the importation of goods from outside the EC is not done by your customer)。即:使用英国仓储服务的商家,都要依法缴纳VAT。

因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供,也从未在英国当地开设办公室或者聘用当地员工。所以,严格意义来说,没有VAT在英国做海外电商是不合法的!这个就跟没有营业执照在中国摆地摊被城管追是一个道理。

 

7、什么是EORI号?么是EORI?

答:EORI 号是英文 Economic Operator Registration and Identification 的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号,卖家要以进口方的名义进口货物到英国,并在之后进行进口税(IMPROT VAT)的退税(仅对有VAT号的商家),就必须要向海关提交此EORI号码。

EORI号通常格式是:GB+VAT号+000

 

8、买家要求你开具增值税发票怎么办?

在神马汇注册VAT的客户,我们会有相应的发票模板提供。

 

8、找代理注册VAT有什么好处?

答:成本费用比较简单:无需专人在英国,当地运营成本可减少,无需提供会计报表,无需进行公司年检。税务申报可委托代理完成。

 

10、我没有使用英国仓储服务,但是我在使用其他国家的仓储服务,我应该怎么做?

答:因为英国VAT法律是依照欧盟法例制定,只要货物所在地在欧盟国家中,就会按当地具体的VAT税率来收取售后税。如货物所在地在法国,商家不需要缴纳英国的VAT,但要上缴法国的VAT。

 

11、我没有使用英国仓储服务,但是我在使用其他国家的仓储服务,我应该怎么做?

答:因为英国VAT法律是依照欧盟法例制定,只要货物所在地在欧盟国家中,就会按当地具体的VAT税率来收取售后税。如货物所在地在法国,商家不需要缴纳英国的VAT,但要上缴法国的VAT。

 

12、什么时候要开始缴纳VAT? 我是否应当补缴在VAT注册之前应当缴纳的VAT增值税?

答:在2012年12月1日之后,货物所在地在英国的海外商家,无论销售金额多少,销售时货物所在地在英国的海外商家必须立即注册VAT,并上缴售后税。

Registration of overseas businesses

From 1 December 2012, the UK VAT threshold will not apply to businesses not established in the UK. Instead, they will be required to register for VAT if they make any taxable supplies in the UK. Further details will be released during summer 2012.( Budget 2012 Supplement to VAT Notes 2012 Issue 1)

 

13、是否可以使用其他公司的VAT号码?

答:每个增值税VAT号码都是唯一的,您应当拥有自己真实有效的VAT号码。您不能滥用其他公司或其他个人的VAT号码作为自己的增值税账号。

 

14、eBay对于英国VAT政策的要求和处罚措施

答:作为交易平台的监管方,eBay敦促您在当地国家的销售经营恪守相应的税务和法律要求。对于使用英国海外仓储发货却不能遵守HMRC税务规则要求的eBay卖家,您的帐户存在受限和冻结等在内的风险。Amazon同理。

 

15、注册VAT却不履行税务缴纳会有什么后果?

答:真实,及时,准确的税务申报至关重要。如果您故意延误,错误或虚假申报,都可能受到英国税务局HMRC包括货物查封,向eBay或Amazon举报导致账号冻结,罚款在内等不同程度的处罚。超时申报VAT和迟支付税金会有罚款,头三次免罚款。

 

16、VAT号码的有效性

答:每个增值税VAT号码都是唯一的,如果需要查询一个VAT号码的有效性,您可以访问以下链接,并选择相应的国家代码和VAT号码进行查询:
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies

 

17、如果我是用同一个VAT号码在多个eBay或Amazon账号上,会引起账号关联吗?

答:会,如果您使用同一个VAT号码在多个eBay或Amazon账号,平台会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。

 

18、eBay以后会禁止没有VAT号码的卖家继续使用英国海外仓储吗?

答:eBay理解很多使用英国海外仓储的卖家对英国的税务要求缺乏了解,所以eBay正在积极地帮助用户了解相应的英国税务和法律规则。您同时应当理解,eBay对于不遵守法律法规的帐户,有权采取相关限制等处罚措施。

 

19、Amazon以后会禁止没有VAT号码的卖家继续使用英国海外仓储吗?

答:近日有媒体报道,亚马逊英国致电部分中国卖家,要求6月30日之前提交VAT(Value Added Tax,增值税)账号,否则将不排除面临封号的风险。亚马逊方面目前没有明文规定所有英国站卖家必须提供VAT,但我们建议英国站卖家提前准备好VAT,因为注册VAT是需要时间的。

 

20、除了英国以外,我还在法国,德国或其他欧洲站点刊登和销售产品,但都从英国仓储发货我可以使用我英国的VAT号码在其他国家站点吗?

可以。如果你其他国家的货是从英国仓储销售和运送到其他欧盟国家,根据欧洲的远程销售法(Distance Selling Regulation),从英国FBA发货,只要不超过临界值,都可以用英国VAT申报,德国累积12个月销售额不超过100,000欧元。法国和西班牙,意大利不超过35,000欧元是可以一起在英国申报的,如果超过以上的数据就要在相应国家注册相应国家的增值税号和申报。另外,如果从英国转运到其他国家海外仓,然后进行销售,也可以用英国VAT申报,德国累积12个月销售额不超过100,000欧元、法国和西班牙,意大利就是不超过35,000欧元是可以一起在英国申报的。

 

21、我可以将物品所在地改回中国,但继续从英国发货吗?

答:不可以。您这样的操作行为违反eBay政策,属于 物品所在地和描述不符。这样的产品刊登和账户操作可能会带来包括产品下线,账号限制等处罚。

 

22、注册VAT大概要多久呢?

答:税局官方的宣称的VAT注册时效是14天,但根据我们的经验,很少申请是在这个时间能下来的,现在税局的说法是:由于申请人数较多,请给他们6周的时间,如果过了6周还没有消息再联系他们。

 

 

Part 2

VAT 注册中的问题:

1、注册流程是怎样呢?

答:申请者提供资料—-神马汇递交资料到HMRC—-HMRC接到申请文件之后反馈Reference number—–HMRC 审批—HMRC下发Registration Reply Section—神马汇填好&申请者签名确认—取得英国VAT号—-大概一周得到EORI号

 

2、注册需要提交什么资料呢

答:文件提交:

A、营业执照 (公司或者个人)扫描件

B、法人代表的身份证或者护照扫描件(最好是护照)

C、公司法人或者个体经营者的家庭地址证明文件 (水费电费单据或银行帐单、煤气单,要提供最近三个月之内的)

D、法人或个体经营者的结婚证(如果已婚)

F、以及一些神马汇需要你填写的文档

 

3、委托书签名一定要法人签名吗?

答:不需要,负责人签名也可以。

 

4、Authorisation Letter一定需要法人签名吗?

答:是的,签中文名字或英文名字都可以

 

5、注册时效是多久?

答:时效受申请者提供资料、英国税局HMRC处理案件官员习惯以及案件数量等影响。按照目前的经验,有客户在申请第20天就申请成功,也有客户过了6周还在等待中。目前税局方面回应称需要6周左右的时间,申请者从提交资料到拿到Reference number大概需要1周的时间,VAT下来后一周左右能得到对应的EORI号。

 

6、英国以外的海外公司注册英国VAT需要的资料是一样的吗?

答:资料是一样的。

 

7、注册英国VAT,个人可以注册吗?需要的资料是和公司注册一样的吗?

答:个人也是可以注册的,注册资料也一样,有个体经营证书就需要提供,如果没有就不用提供。但是要对应你注册亚马逊或ebay的主体资料。

 

8、VAT税号需要年审吗?

答:VAT税号是不用年审的。

 

9、注册VAT一定要有英国当地的公司吗?

答:不一定,国内公司也可以直接注册英国VAT。

 

10、英国的VAT注册包含EORI号吗,EORI 号的具体用途是什么?

答:包含,海关清关的时候需要用到,有时候需要,海运百分百用得到。

 

11、代理地址有什么作用?

答:在我们这里注册VAT,代理地址一定是要有的,需要有人在这个地址应对税局的调查,而且我们要这个地址帮忙客户收件(客户的进口关税表格等文件),确保及时处理相关文件和问题,还有确保文件不丢失。其他的一些代理没有收这个费用是加在其他费用,或者是因为他们在英国根本没执牌会计师事务所,根本无法提供真实有效的商业地址。税局如果抽查到你,无牌机构只会逃避,根本无力承担。

 

12、法人是已婚的话要提供结婚证吗?

答:要,提供结婚证扫描件或者照片。若已离婚,可提供离婚证。

 

13、个人名义注册的VAT号可不可以用于企业亚马逊帐号?

答:不可以。

 

14、VAT号有无期限限制?

答:没有。

 

Part 3

VAT 申报的问题

1.什么是零申报?什么是正常申报?

答:零申报:在一个申报期间内,商家在英国当地没有销售业务。选择零申报。

正常申报:在一个申报期间内,商家在英国当地发生了销售业务。选择正常申报。

 

2、正常申报的VAT税款怎么算呢?

答:当期应付VAT税款=销售VAT – 进口所交的VAT

 

3、申报需要提供什么资料呢?

答:进项单据,即进口增值税纳税文件,C79税单或物流公司提供的账单;

销项单据,即开具给客人的发票和电商平台后台下载的当个季度的销售数据;

其他费用单据,即在英国当地产生的费用单据(有效发票)。

 

4、什么情况下可以申请零申报?

答:没有产生交易就零申报。

 

5、申报大概需要多长时间,客户如何知道自己是否要缴税,如何缴税,缴税后会收到什么文件吗?

答:申报时间大概是一个月左右。我们提交资料后大概是一周可以申报完.我们会将税局的缴税资料转发给您,您通过我们的提供的税局帐号在规定时间内转税款给英国税局。

 

6、什么情况可以申请低税率申报?

答:预期销售额12月内不超过15万英镑,可以申请7.5%的低税率申报。低税率申报的话,就不抵消进口VAT了。如果想通过选择货代的包税包清关方案,并用低税率申报的,请慎重,因为你光有销售数据,却没有进口的数据,税局迟早会留意到你。如果申请7.5%(Plat Rate Scheme),销售额超23万就不能继续使用低税率申报。

 

7、客户如何才能知道自己的产品税率是多少?

答:除了婴儿用品及一些食物是零税率,但不是一切食物都是零税率,热食还是需要支付VAT的,如果本土商家一年销售超8.3万(16/17) ,其他基本都是20%。婴儿座椅是5%。

 

8、如果我填了VAT,亚马逊是怎么扣费的?

答:没有VAT,亚马逊有可能收取平台费用的VAT,本土卖家如果有VAT,平台费用不收取VAT,如果没有填VAT的,就收取VAT。

 

9、假如客户有从中国直接发货的,又有发FBA的,那提供申报数据时怎么处理

答:若直邮方式的销售额累计12个月不超过7万英镑,可以把在中国发货的数据删除掉。否则,需要提供所有的销售数据。

 

10、怎么缴税?

答:神马汇根据客户提供的数据税局申报后,会通知客户如何缴税和提供英国税局帐号给客户转帐。

 

11、VAT给别人借用有什么不良后果?

答:税局正在严查,最好不要给别人用,税局查到的话,就可能查账,很麻烦。

 

12、客户已有自己的VAT,需要代理申报服务,需要提供什么资料呢?

答:有没有注册online login?有就需要提供用户名、登录密码和VAT证书,没有的话就直接提供VAT证书。

 

13、VAT怎么注销?

答:通知代理注销即可。

 

14、在英国清关缴纳进口vat 转到德国fba仓库,这样就是要用德国vat税号去交销售vat?”

在英国清关在德国发货不超额度就可以用英国VAT在英国申报。如果在德国的销售12个月超100,000欧元就要注册德国VaT,不超过,可以在英国用英国VAT申报的。

 

15.注册VAT的好处?

通过注册欧盟VAT税号,可以把多支付的进口增值税税(IMPORT VAT)申请退回。

通过注册欧盟VAT税号,在支付给电商平台的服务费中所产生的增值税(VAT)可以抵销销项税。

通过注册欧盟VAT号码,在欧盟境内工程承包,购买设备(从一个欧盟国家购买,运输到另外一个欧盟国家),可以申请退回所支付的增值税(VAT)。

DDP条款下出口货物到欧盟国家,通过注册欧盟VAT号码,可以申请退回由中国公司支付的进口税(IMPORT VAT).

你需要有自己的VAT号才能提供真实有效的VAT发票给买家,如能满足买家向你索要VAT发票的要求,将大大增加成交率及好评率。

 

15.申报VAT的频率次数是?

答:VAT是按季度申报的,一年需要进行四次季度申报,没有年度申报一说。